- ✓OSS meldet innergemeinschaftliche Fernverkäufe und B2C-Dienstleistungen gebündelt über eine Quartalsmeldung beim BZSt – aber niemals Inlandsumsätze im Lagerland.
- ✓Lagert Amazon deine Ware in DE, FR, IT, ES, PL oder NL, brauchst du in jedem dieser Länder eine eigene Umsatzsteuer-Registrierung. OSS ersetzt sie nicht.
- ✓Ab dem 1. Juli 2028 soll ViDA mit der Single VAT Registration den Lager-Punkt teilweise entschärfen – bis dahin bleibt die heutige Logik bestehen.
Was OSS wirklich ist – und was nicht
OSS steht für One-Stop-Shop. Das Verfahren löst seit Juli 2021 die alten länderspezifischen Lieferschwellen ab. Die Idee dahinter ist simpel: Statt dich in jedem EU-Land einzeln umsatzsteuerlich zu registrieren, meldest du bestimmte Umsätze zentral über eine einzige Stelle.
Für in Deutschland ansässige Händler läuft OSS über das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Du gibst pro Quartal eine Meldung ab, die Frist läuft jeweils bis zum Ende des Folgemonats. Das BZSt verteilt die gemeldete Steuer dann an die jeweiligen EU-Länder weiter. Du zahlst einmal, das Amt kümmert sich um die Aufteilung.
Wichtig ist, was OSS abdeckt – und was ausdrücklich nicht. Abgedeckt sind zwei Kategorien: innergemeinschaftliche B2C-Fernverkäufe (du verschickst Ware aus einem EU-Land an Privatkunden in einem anderen EU-Land) und bestimmte B2C-Dienstleistungen an Privatkunden im EU-Ausland. Nicht abgedeckt sind Inlandsumsätze. Genau dieser Punkt ist für Amazon-Seller der teure Stolperstein, und wir kommen gleich ausführlich darauf zurück.
Die 10.000-Euro-Grenze: klein, EU-weit, aggregiert
Bevor OSS überhaupt relevant wird, steht eine Zahl im Raum: 10.000 Euro. Das ist die EU-weite Lieferschwelle für Fernverkäufe an Privatkunden. Sie ist deutlich niedriger, als viele erwarten – und sie funktioniert anders als die alten nationalen Schwellen.
Die Grenze gilt EU-weit aggregiert, nicht pro Land. Du zählst also alle deine grenzüberschreitenden B2C-Fernverkäufe in andere EU-Länder zusammen. Überschreitet die Summe 10.000 Euro netto, kippt die Besteuerung: Ab diesem Punkt schuldest du die Umsatzsteuer im Bestimmungsland des Kunden, nicht mehr in Deutschland. Laut EU-Kommission zählt dabei sowohl das laufende als auch das vorangegangene Kalenderjahr.
Genau hier setzt OSS an. Ohne OSS müsstest du dich in jedem Bestimmungsland registrieren, sobald du dort verkaufst. Mit OSS meldest du all diese grenzüberschreitenden Fernverkäufe gebündelt über das BZSt. Für einen reinen Versandhändler, der aus einem einzigen deutschen Lager verschickt, ist das eine echte Erleichterung.
Der Haken: Sobald deine Logistik komplexer wird als "ein Lager, viele Länder", reicht OSS nicht mehr. Und bei Amazon wird die Logistik fast immer komplexer.
Der Kern: OSS deckt keine Inlandsumsätze ab
Jetzt kommt die Aussage, um die es in diesem ganzen Artikel geht. Die EU-Kommission formuliert sie in den OSS-Leitlinien unmissverständlich: OSS "does not cover domestic supplies" – es deckt keine Inlandslieferungen ab.
Was heißt das konkret? Ein Fernverkauf liegt nur vor, wenn deine Ware eine EU-Grenze überquert – etwa aus deinem deutschen Lager an einen Kunden in Frankreich. Liegt deine Ware dagegen bereits in einem französischen Lager und geht von dort an einen französischen Kunden, ist das kein Fernverkauf. Es ist eine Inlandslieferung innerhalb Frankreichs.
Und Inlandslieferungen fallen nicht unter OSS. Für sie brauchst du eine lokale Umsatzsteuer-Registrierung im jeweiligen Land und musst dort separat melden. OSS nimmt dir diese Pflicht nicht ab – es war nie dafür gedacht.
Das ist der Winkel, den viele Seller unterschätzen: OSS ist kein Freifahrtschein. In dem Moment, in dem deine Ware in einem ausländischen Lager liegt und von dort im Inland verkauft wird, hört OSS auf zu helfen. Die Frage ist also nicht "Habe ich OSS?", sondern "Wo liegt eigentlich meine Ware, wenn sie verkauft wird?"
Amazon Pan-EU: Wenn Amazon deine Ware über Grenzen schiebt
Warum ist das bei Amazon so brisant? Weil Programme wie Pan-EU FBA genau das tun, was OSS nicht abdeckt: Sie lagern deine Ware grenzüberschreitend ein und verkaufen sie im Inland.
Bei Pan-EU verteilt Amazon deinen Bestand automatisch auf Lager in mehreren Ländern, um schneller und günstiger liefern zu können. Amazon nennt derzeit Lagerstandorte in Deutschland, Frankreich, Italien, Spanien und Polen – die Niederlande kommen je nach Programm hinzu. Amazon selbst schreibt dazu klar: "A VAT number is required for each country where goods are stored" – für jedes Land, in dem Ware gelagert wird, ist eine Umsatzsteuernummer erforderlich.
Sobald dein Bestand in einem italienischen Lager liegt und von dort an italienische Kunden geht, entsteht ein Inlandsumsatz in Italien. Den meldest du nicht über OSS, sondern über eine italienische Registrierung. Dasselbe gilt für jedes weitere Lagerland. Aus einem einzigen deutschen Verkäufer werden so schnell fünf oder sechs umsatzsteuerliche Registrierungen.
Dazu kommen die innergemeinschaftlichen Verbringungen: Wenn Amazon deine Ware von einem deutschen in ein polnisches Lager umlagert, ist das steuerlich ein eigener Vorgang, der erfasst und gemeldet werden muss. OSS deckt auch das nicht ab. Es bleibt bei der klaren Trennlinie: OSS ist für den grenzüberschreitenden Verkauf an den Endkunden, nicht für das, was mit deinem Lagerbestand dazwischen passiert.
VCS und §25e UStG: Amazon rechnet, aber meldet nicht
Ein verbreitetes Missverständnis: "Amazon macht doch die Steuer für mich." Das stimmt nur zur Hälfte – und die andere Hälfte kann teuer werden.
Amazon bietet mit den VAT Calculation Services (VCS) ein Werkzeug, das die Umsatzsteuer auf deinen Bestellungen berechnet und auf den Rechnungen ausweist. VCS berechnet und rechnet – aber es meldet nicht. Die eigentliche Übermittlung deiner Umsätze an die Finanzbehörden, egal ob über OSS oder über eine lokale Registrierung, bleibt deine Aufgabe beziehungsweise die deines Steuerberaters.
Warum drückt Amazon überhaupt bei der Steuer? Wegen der Haftung. Der § 25e UStG nimmt Betreiber elektronischer Marktplätze in die Pflicht: Sie haften für die nicht abgeführte Umsatzsteuer ihrer Händler. Deshalb prüft Amazon deine Registrierungen und sperrt im Zweifel Lagerländer oder ganze Accounts, wenn die Nachweise fehlen. Amazon schützt sich – nicht dich.
Für dich heißt das: Verlass dich nicht darauf, dass die Plattform deine Meldepflichten erfüllt. Sie stellt Zahlen bereit. Was du damit tust, wo du dich registrierst und was du wann meldest, entscheidest du zusammen mit deinem Steuerberater.
Der Countdown: Was ViDA 2028 verändern soll
Es gibt Bewegung. Unter dem Titel ViDA – VAT in the Digital Age hat die EU im März 2025 ein Reformpaket beschlossen. Ein Baustein daraus zielt direkt auf das Lager-Problem: die Single VAT Registration.
Die Idee: Ab dem 1. Juli 2028 soll es möglich sein, deutlich mehr Vorgänge über eine einzige Registrierung abzuwickeln – auch solche, die heute noch eine lokale Registrierung im Lagerland erzwingen. Damit würde sich der Punkt, an dem OSS heute an seine Grenzen stößt, teilweise entschärfen. Für Pan-EU-Seller wäre das eine spürbare Vereinfachung.
Zwei Einschränkungen sind wichtig. Erstens: Das Datum ist Zukunft. Bis zum 1. Juli 2028 gilt die heutige Logik unverändert weiter – Lager im Ausland bedeutet lokale Registrierung, Punkt. Zweitens: Behandle die konkreten ViDA-Details als Richtung, nicht als Gesetzestext. Die hier genannten Angaben stützen sich auf die Darstellung der EU-Kommission. Der Primärrechtstext gehört vor jeder Handlungsentscheidung mit deinem Steuerberater gegengeprüft.
Die Haltbarkeit dieses Artikels ist damit klar umrissen: Der Kern – OSS deckt keine Inlandsumsätze ab – bleibt bis zum 1. Juli 2028 stabil. Danach kippt die Lager-Logik strukturell, und du solltest deine Struktur ohnehin neu bewerten lassen.
Diese Fragen legst du deinem Steuerberater vor
Dieser Artikel erklärt die Mechanik, damit du weißt, worüber du sprichst. Die Entscheidungen selbst gehören in ein Gespräch mit einem Profi. Damit dieses Gespräch effizient wird, hilft eine klare Bestandsaufnahme.
Sinnvoll ist, mit einer ehrlichen Antwort auf eine einzige Frage zu starten: In welchen Ländern liegt meine Ware, wenn sie verkauft wird? Aus dieser Antwort ergibt sich fast alles Weitere – welche Registrierungen du brauchst, was über OSS läuft und was nicht.
Wenn du deine Umsätze und Bestände sauber im Blick behalten willst, hilft ein zentrales Dashboard, das Verkäufe pro Marktplatz und Lagerland zusammenführt. Genau dabei unterstützt dich Sellercore – die steuerliche Bewertung bleibt aber immer Sache deines Beraters. Mehr zur Amazon-Logistik findest du in unserem FBA-Grundlagen-Guide.